公司工商
锦囊之一:可抵扣的项目27个
1.水费(13%、3%)
2.电费(17%)
3.购入办公用品(17%,3%)
4.修理费(17%,3%)
5.饮用桶装水(17%,3%)
6.宣传用品(17%,3%)
7.低值易耗品(17%,3%)
8.差旅中的住宿费(6%,3%)
9.广告费(6%,3%)
10.咨询费(6%,3%)
11.租赁费(有形动产)(17%,3%)
12.租赁费(不动产)(11%,5%)
13.培训费(6%,3%)
14.会议费(不含餐费)(6%,3%)
15.高速公路通行费(3%)
16.一级公路、二级公路、桥、闸通行费(5%)
17.取得固定资产(动产)(17%,3%)
18.取得固定资产(不动产和在建工程)抵扣说明:分2期抵扣,注意分期抵扣规定
1.抵扣税率:一般纳税人转让2016年5月1日后取得的不动产:11% ;转让2016年4月30日前取得的不动产:5%
2.抵扣税率:取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票:5%
3.抵扣税率:取得自然人转让不动产在税务机关代开的增值税专用发票:根据不同城市、不动产的不同属性,抵扣率不同。
19.财产保险费(6%,3%)
20.物业服务费(6%,3%)
21.劳务派遣服务(6%,3%,差额5%)
22.购进的农产品(13%),例外:按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额。
23.取得小规模纳税人代开专票(3%),例外:小规模纳税人出租、销售不动产代开专票适用的征收率为5%。
24.快递费:同城快递(6%,3%),异地快递(运输11%,收派(6%,3%)
25.邮政费(11%,3%)
26.电信费(基础11%,增值6%,3%)
27.金融机构手续费(除贷款服务手续费)(6%)
锦囊之二:不可抵扣的业务13类
1.差旅费(除住宿费外)
2.简易计税方法计税项目
3.免征增值税项目
4.集体福利或者个人消费
5.非正常损失的
6.贷款服务
7.餐饮服务
8.居民日常服务
9.娱乐服务
10.利息支出
11.ETC充值
12.福利费
13.交际应酬费
锦囊之三:增值税扣税凭证5个方面
1.从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票);
2.取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票;
3.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书;
4.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证;
5.农产品收购发票、销售发票。