小规模纳税人发生跨季销售退回，如何判断本季度能否享受免征增值税优惠？

我公司是按季申报的小规模纳税人，2026年3月销售的货物，在2026年二季度被退回了，现在二季度的销售额已经超过30万元了，那二季度的销售额还能享受增值税免征优惠吗？

根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第十四条规定，纳税人按照简易计税方法计算缴纳增值税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有多缴税款的，可以从以后的应纳税额中扣减或按规定申请退还。

也就是说，您公司3月销售的货物在二季度发生退回，需要用二季度的销售额减去退回货物的销售额，再以冲减后的金额判断是否可以享受增值税免征优惠。如果冲减后二季度销售额小于30万元，就可以享受增值税免征优惠，如果冲减后二季度的销售额达到30万元，就需要全额计算缴纳增值税。

（来源：税务总局新媒体）

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