佛山跨境电商注意：境外支出如何税前扣除？合规凭证清单与避坑指南

近年来，不少在佛山禅城/南海注册公司开展跨境电商业务的老板向【佛山四海企业服务】咨询：海外广告费、平台服务费等境外支出，没有国内的发票，到底能不能在企业所得税前扣除？   

只要支出真实且与经营相关，境外凭证同样可以依法扣除！今天我们的财税团队就为大家梳理跨境电商境外支出税前扣除的合规凭证清单。

电子商务出口企业通常借助跨境电商平台开展经营。在平台注册店铺所对应的企业为居民企业的，应按规定缴纳企业所得税，实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予税前扣除。

那么，跨境电商企业发生的境外支出可以凭哪些凭证税前扣除？一张图带您了解。

一、把握扣除原则

企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以：对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

二、结合境外国家、地区有关规定

由于境外不同国家、地区的税收法律、征管制度各不相同，因此无法一一列举和明确税前扣除凭证。

跨境电商企业根据前述原则和境外国家、地区有关规定，取得相应的税前扣除凭证即可。

三、小结

以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证：

发票或者具有发票性质的收款凭证：

①invoice（发票）

②receipt（收据）

③其他符合规定的票据

④无法取得上述票据：从平台获取的各类费用清单（需载明交易日期交易双方信息、商品/服务详情、交易金额等项目）

关于费用扣除范围和标准，按企业所得税现行政策规定执行。

【政策依据】

《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第二条、第八条

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十一条

特别提醒： 跨境电商财税合规涉及跨境汇款、代扣代缴税款及凭证留存等多重环节。如果您在佛山禅城/南海注册公司、办理出口退税或处理跨境代账合规方面有任何疑问，欢迎联系【佛山四海企业服务】专业财税顾问，为您提供一对一精准解答。