公司购买礼品送客户要交税吗？税务处理指南！【佛山业务招待】

咱讲讲佛山一家叫瑞兴的公司的事儿。瑞兴公司在本地做了好些年生意，一直顺风顺水。去年快到节日的时候，公司想着回馈客户，就买了一批挺贵的礼品，打算送给那些长期合作的大客户，联络联络感情。公司上下都挺高兴这事儿，可财务那边却犯了愁。为啥呢？他们不确定这给客户送礼品，在税务上到底该咋处理，心里没底呀。结果后来税务部门来检查，就发现这礼品赠送的税务处理有问题，瑞兴公司不仅得补缴税款，还被罚款了。这一下，公司的利润少了不说，在业界的名声也受到了影响，大家都觉得这公司连税务合规都没做好。您瞧瞧，这公司购买礼品送客户的税务处理，看着事儿不大，其实门道多着呢，处理不好，麻烦可不小。

税务相关规定解读

• 增值税规定：咱先说说增值税哈。按照现在的增值税相关法规，要是公司把购进的货物无偿送给其他单位或者个人，这就得视同销售货物，得计算缴纳增值税。这视同销售的计税依据也有讲究，一般情况下，得按照同类货物的平均销售价格来确定。要是没有同类货物销售价格呢，那就得按照组成计税价格来算。您想啊，这规定就是为了保证税收的公平合理，不管你是正常销售还是赠送，在税务上都得有个说法。
• 企业所得税规定：企业所得税这儿也有规定。企业要是把资产送给别人用于交际应酬，因为资产的所有权已经发生变化，不属于企业内部处置资产了，所以得按照规定视同销售来确定收入。不过呢，这礼品支出要是符合规定，是可以作为业务招待费在企业所得税前扣除的。但可不是随便扣，有个限额规定，就是按照发生额的60%扣除，同时，最高不能超过当年销售（营业）收入的5‰ 。这就好比给企业画了个框框，在这个范围内才能合理扣除。

不同情形的税务处理

• 购买礼品直接赠送：就说瑞兴公司这种，直接买礼品送客户的情况。这种情况下，增值税和企业所得税都有相应处理。增值税得按照刚才说的视同销售来计算销项税额。比如说，瑞兴公司买了价值10000元的礼品送客户，假设礼品适用的增值税税率是13% ，那销项税额就得这么算： 元。企业所得税方面呢，得视同销售确认收入，同时这礼品支出作为业务招待费，得按照规定的限额来扣除。假设瑞兴公司当年销售（营业）收入是1000万元，业务招待费发生额是10000元，按照发生额的60%算，能扣除 元，但按照当年销售（营业）收入的5‰算，只能扣除 元，所以只能扣除5000元。您看，这计算过程是不是挺复杂的，一步都不能错。
• 定制礼品赠送：还有些公司会定制带有自己公司标识的礼品送客户。这种情况更复杂点，除了增值税和企业所得税视同销售的处理，还得注意礼品制作成本这些相关核算。比如说，佛山有个叫宏业的企业，定制了一批价值20000元的礼品。在定制过程中，得把各项成本算清楚，像设计费、制作费等等。税务处理上，增值税还是按照视同销售算，企业所得税也一样视同销售确认收入。但在成本核算这块，就得仔细点，不然很容易出错。

真实案例分析

• 成功处理案例：咱再讲讲佛山一家叫优创的企业。这企业在送礼品给客户这件事儿上，就处理得特别好。他们请了专业人士来指导，从礼品采购前就开始规划。采购的时候，不仅考虑礼品的质量和客户喜好，还考虑税务成本。在税务核算和申报上，严格按照规定来。结果呢，既达到了维护客户关系的目的，又保证了税务合规，没出现任何税务风险。后来公司发展得越来越好，业务也拓展了不少，这和他们重视税务处理可分不开。
• 失误处理案例：再看看佛山另一家企业，叫华升。华升公司就因为对税务规定不熟悉，在购买礼品送客户的时候，没正确处理税务问题。他们只想着把礼品送出去，让客户高兴就行，没考虑税务这方面。结果税务检查的时候，被查出问题，不仅要补缴税款、滞纳金，还被罚款了。这一下，公司资金紧张了，员工的士气也受到影响，业务发展都停滞了一段时间。您瞧瞧，这不懂税务规定，处理不好税务问题，后果多严重。

合规计划要点

• 合规计划方向：佛山的企业在这事儿上可得有个合规计划。首先得加强财务人员的税务知识培训，现在税收政策变得快，得让财务人员及时了解。比如说定期组织培训，请专家来讲讲最新的政策。然后呢，得建立一个礼品采购与赠送的税务处理流程。从采购计划开始，到礼品送出，每个环节都得有税务处理的规范。这样，以后再遇到送礼品的事儿，就知道该咋做了。
• 注意事项：企业还得注意礼品赠送得合理、相关。不能说为了送礼品，就买些和业务没关系，或者价格特别离谱的东西，这种不合理的支出，到时候在税前是不能扣除的。还有，得准确核算礼品成本和相关税费。每一笔支出，每一项税费，都得算清楚，不能漏税，也别多缴税。

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总之，佛山的企业朋友们，公司购买礼品送客户的税务处理，真的得重视起来。按照合规计划好好处理，遇到问题别怕，找佛山市四海企业服务中心这样专业的机构帮忙。觉得这文章有用的，就分享给身边其他企业，大家一起把税务处理好。您在处理公司送礼品税务问题上，有没有啥特别的经历或者想法呢？可以留言说说，说不定能给其他企业一些启发。